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¿Conoces la diferencia entre LLC y Corp?
Cuando decides crear una empresa en EE. UU. tendrás que tomar muchas decisiones a lo largo del camino. Elegir el tipo de empresa es uno de los primeros pasos y uno de los más importantes.
Decidir si su empresa será una LLC o una Corporation afectará directamente a la forma en que gestiones tu negocio, a tus asuntos legales, a tus acuerdos fiscales e incluso a tus resultados financieros.
Para que tu elección sea lo más consciente posible, te preparamos una guía con las 5 diferencias entre LLC y Corporation.
LLC (Limited Liability Company) significa Sociedad de Responsabilidad Limitada. Sigue una estructura empresarial estándar.
Tanto tus socios como tú pueden elegir el modo para pagar impuestos, según los objetivos fiscales de los propietarios, entre pagar impuestos como una sociedad o como una Corporación.
Al abrir una empresa en EE. UU. en el formato LLC, proteges parcialmente a tu persona física de los posibles problemas financieros y demandas que pueda tener tu entidad jurídica.
En una Corporation, o Corporación, o incluso Corp, los accionistas son los propietarios y eligen a un consejo de administración para que tome las decisiones estratégicas.
El consejo nombra a ejecutivos -como un CEO o un CFO- para administrar los negocios en el día a día.
Cuando abres una “Corporation” estás sujeto a impuestos personales y corporativos dependiendo de la subcategoría en la que se encuadre tu empresa.
La LLC está formada por uno o más empresarios, en calidad de propietarios, a los que se les denomina “miembros”. Los miembros presentan ante el estado los “Artículos de la Organización“, que describen las declaraciones iniciales de la sociedad.
A continuación, elaboran un contrato denominado “Acuerdo Operativo”, en el que se describe oficialmente cómo gestionarán las actividades cotidianas y se decide el porcentaje de participación de la propiedad de cada miembro.
Una Corporation es formada (incorporada) por el registro de “Artículos de Incorporación,” establece la existencia de una corporación en el estado.
La corporación también crea un Consejo de Administración para supervisar los asuntos corporativos y el Consejo establece los estatutos, que a su vez rigen la gestión de la Corporación.
Las LLCs y las Corps tienen propietarios, pero la forma de propiedad es diferente. Los miembros de las LLCs, al haber invertido para formar parte de la empresa, tienen un interés de propiedad en los activos.
Los propietarios de las Corporaciones son accionistas (shareholders o stockholders) y participan en las acciones del negocio.
La forma en que se te paga -y los impuestos que se te aplican (tributa)- como propietario de una LLC o una Corporación puede ser un factor determinante en tu elección.
Las ganancias y pérdidas se tratan de maneras diferentes, dependiendo de si eres dueño de una LLC o una Corp.
En una LLC, las ganancias y pérdidas se transfieren a los propietarios individuales, mientras que las ganancias y pérdidas corporativas se mantienen en la Corp.
LLCs como Negocios de Paso (Pass Through Business). Estas empresas de responsabilidad limitada, al igual que las sociedades y las empresas individuales, son entidades de paso (o pass through).
En ellas, las ganancias y pérdidas del negocio pasan a los propietarios o accionistas. Los propietarios pagan su parte de las ganancias de la empresa en su declaración del impuesto sobre la renta personal (Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas – IRPF).
Corporaciones como entidades empresariales independientes.. La empresa es separada de sus propietarios. El impuesto sobre la renta sobre sus ganancias o pérdidas lo paga la propia Corporación, no directamente sus propietarios.
Una parte de las ganancias de la empresa puede pagarse a los propietarios en forma de dividendos, pero no directamente. Otros beneficios pueden mantenerse en la tesorería o caja de la empresa.
Las Corps y las LLCs pagan impuestos de forma diferente.
Los impuestos se pagan sobre las ganancias o el lucro del año, denominadas Ingresos Netos (Net Income) en el caso de las LLCs y Ganancias Netas (Net Earnings) en el caso de las Corporaciones.
Las Corps están sujetas al impuesto de la Corporate Tax Rates, que actualmente es del 21%.
Los accionistas también pagan impuestos sobre los dividendos cuando los reciben.
Existe el argumento de que las Corporaciones están sujetas a una doble tributación, ya que los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos de las ganancias netas y la empresa paga impuestos por la tasa.
Los propietarios de una LLC pagan impuestos como socios, lo que significa que reciben una parte distributiva de las ganancias o lucros cada año y pagan impuestos sobre esa parte en sus declaraciones de impuestos personales (IRPF).
El propietario de una LLC de un solo miembro declara el impuesto sobre la renta empresarial en el Anexo C de su declaración del impuesto sobre la renta personal. Los miembros de una LLC de varios miembros reciben un Anexo K-1 mostrando su participación en los ingresos del negocio y declaran dichos ingresos en su declaración de la renta personal.
Los propietarios de una LLC se consideran autónomos y deben pagar cada año los impuestos de trabajo autónomo (Seguridad Social y Medicare) y sobre su parte de las ganancias de la LLC.
Los accionistas corporativos no son autónomos, por lo que no tienen que pagar estos impuestos. Los propietarios que también ocupan cargos en la empresa tienen que pagar los impuestos de la Seguridad Social y Medicare a través de sus nóminas.
Puedes optar por una LLC y luego elegir pagar impuestos como una Corporación o Corporación S.
La Corporación S no se forma por separado, es un estatus fiscal.
Esta combina la simplicidad de la LLC con los beneficios fiscales de una Corp. Necesitas empezar registrando la LLC normalmente y luego hacer esta opción.
Tener tu LLC con impuestos como una Corp o Corp S no cambia la forma de hacer negocios ni la organización legal de tu empresa, solo cambia la forma en que se pagan los impuestos.
Existen algunas normas y restricciones para rellenar esta opción y el plazo es inaplazable, así que pide ayuda a tu abogado para evitar cometer errores.
¿Llegaste hasta aquí y sigues confundido? Normal… Por mucha información que tengamos, este tipo de decisiones requieren certeza y precisión en los detalles.
Como vimos anteriormente, las consecuencias fiscales pueden ser un factor decisivo y sabemos que cada negocio tiene sus particularidades.
Antes de tomar una decisión, hay tres personas a las que puedes consultar:
1. Un abogado con experiencia en LLCs y Corps.
2. Un CPA, que es una especie de contador público, y que entiende muy bien las diferencias fiscales.
3. Un agente de seguros BRZ que siempre está dispuesto a encontrar las mejores respuestas a tus dudas.
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