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Você sabe a diferença entre LLC e Corp?
Quando você decide abrir um negócio nos Estados Unidos muitas escolhas terão que ser feitas ao longo do caminho. Escolher o tipo da sua empresa é um dos primeiros e mais importantes passos.
Decidir se sua empresa será uma LLC ou uma Corp afetará diretamente a sua forma de gerenciar, suas questões jurídicas, suas modalidades tributárias e até os seus resultados financeiros.
Para que a sua escolha seja o mais consciente possível, preparamos um guia com as 5 diferenças entre LLC e Corporação.
LLC (Limited Liability Company) significa Sociedade de Responsabilidade Limitada. Segue uma estrutura de sociedade padrão.
Você e seus sócios podem escolher a modalidade de tributação, de acordo com as metas de tributação dos proprietários, entre ser taxado como sociedade ou como Corporation.
Ao abrir uma empresa nos Estados Unidos no formato de LLC você protege parcialmente a sua pessoa física de potenciais problemas financeiros e processos que a sua pessoa jurídica possa ter.
Numa Corporation, ou Corporação, ou até mesmo Corp, os acionistas são os proprietários e elegem um conselho de administração para tomar decisões estratégicas.
O conselho nomeia executivos – como um CEO ou CFO – para administrar os negócios no dia a dia.
Ao abrir uma Corp você está sujeito a ser tributado pessoalmente e corporativamente a depender de qual sub-categoria a sua empresa vai se encaixar.
A LLC é formada por um ou mais empresários, como proprietários, que são chamados “membros”. Os membros fazem o registro dos “Artigos da Organização”, delineando as declarações iniciais da sociedade perante o estado.
Em seguida, eles elaboraram um contrato chamado Acordo Operacional, que pauta oficialmente como será a gestão nas atividades do dia-a-dia e decidiram sobre a participação percentual de propriedade de cada membro.
Uma Corp é formada (incorporada) pelo registro de “Artigos de Incorporação”, estabelece a existência de uma empresa no estado.
A corporação também cria um Conselho de Administração para supervisionar os negócios corporativos e o conselho estabelece o estatuto, que por sua vez, pauta a gestão da Corporação.
LLCs e Corps têm proprietários, mas a forma de propriedade é diferente. Os membros da LLC, por terem investido para fazer parte da empresa, têm participação acionária nos ativos.
Proprietários de Corporações são shareholders ou stockholders e compartilham as ações do negócio.
A forma como você é pago – e tributado – como proprietário de uma LLC ou Corporação pode ser determinante na sua escolha.
Os lucros e prejuízos são tratados de forma diferente dependendo se você é proprietário de uma LLC ou de uma Corp.
Numa LLC os lucros e prejuízos são repassados aos proprietários individuais, enquanto os lucros e perdas corporativos são mantidos na Corp.
LLCs como Pass Through Business. Empresas de responsabilidade limitada, como parcerias e empresas individuais, são entidades de passagem (ou pass through).
São aqueles em que os lucros e perdas do negócio passam para os proprietários ou acionistas. Os proprietários pagam sua parte dos lucros da empresa em sua declaração de imposto de renda pessoal.
Corporações como entidades comerciais separadas. A empresa é separada dos proprietários. O imposto de renda sobre seus lucros ou prejuízos são pagos pela própria Corporação, não diretamente pelos seus proprietários.
Alguns dos lucros da empresa podem ser pagos aos proprietários em dividendos, mas não diretamente. Outros lucros podem ser mantidos no caixa da empresa.
Corps e LLCs pagam impostos de maneira diferente.
Os impostos são pagos sobre o lucro do ano, chamados Net Income para LLCs e Net Earnings para Corporações.
As Corps são tributadas pela Corporate Tax Rates, que atualmente é de 21%.
Os acionistas também pagam impostos sobre os dividendos quando os recebem.
Existe a alegação que as Corporações são tributadas duplamente, já que os acionistas são tributados sobre os dividendos dos lucros líquidos e a empresa tributada pela taxa.
Os proprietários de uma LLC são tributados como sócios, isto é, eles recebem uma parcela distributiva dos lucros a cada ano e pagam impostos sobre essa parcela em suas declarações de impostos pessoais.
O proprietário de uma LLC de um único membro relata o imposto de renda comercial no Anexo C de sua declaração de imposto de renda pessoal. Os membros de uma LLC com vários membros recebem um Anexo K-1 mostrando sua parte na receita do negócio e relatam essa receita em sua declaração de imposto de renda pessoal.
Os proprietários de LLC são considerados autônomos e devem pagar impostos de trabalho autônomo (seguro social e imposto sobre o Medicare) e sobre sua participação no lucro da LLC todo ano.
Os acionistas corporativos não são autônomos, portanto não precisam pagar esses impostos. Os proprietários que também ocupam cargos na empresa têm o imposto de Seguro Social e Medicare retirado de seus contracheques.
Você pode optar por uma LLC e, em seguida, optar por tributá-la como uma Corporação ou Corporação S.
A Corporação S não é formada separadamente, é um status fiscal.
Ela combina a simplicidade da LLC com os benefícios fiscais de uma Corp. Você precisa começar registrando a LLC normalmente e, em seguida, fazer esta opção.
Ter sua LLC tributada como uma Corp ou Corp S não muda sua maneira de fazer negócios nem a organização legal da sua empresa, apenas muda a forma como os impostos são pagos.
Existem alguns regulamentos e restrições sobre o preenchimento desta opção e o prazo é inadiável, portanto, peça a ajuda de seu advogado para evitar erros.
Você chegou aqui e ainda está confuso? Normal… Por mais que a gente tenha as informações corretas, esse tipo de decisão requer certeza e precisão nos detalhes.
Como vimos acima, as consequências fiscais podem ser um fator decisivo e sabemos que cada negócio tem sua particularidade.
Antes de tomar sua decisão, tem duas pessoas que você pode consultar:
1. Um advogado com experiência em LLCs e corporações.
2. Um CPA, que é uma espécie de contador público, e que entende muito bem as diferenças fiscais.
3. Um agente BRZ que está sempre disposto a encontrar as melhores respostas para as suas dúvidas.
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